CFP PROGRAMME DE L'EXAMEN 
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Exigences relatives à la connaissance du
processus et des fonctions de la planification financière.
Sujets et niveaux de compétence
B.6. PLANIFICATION DE L'IMPÔT (Sections
53 - 69)
B.6.a. CONSIDÉRATIONS (Sections 53 - 55)
| 53. Effets
de la planification fiscale en matière de planification
financière |
3.0 |
| 54. Impôt sur le revenu personnel |
| |
Niveau |
| A. |
Terminologie de
base |
3.0 |
| B. |
Sources d'information
en matière de fiscalité |
2.0 |
| C. |
Fraude fiscale
et évitement fiscal (RGAÉ) |
2.0 |
| 55. Conformité |
| |
Niveau |
| A. |
T-1 : généralités |
2.0 |
| B. |
Production de déclarations
(dates d'échéance) |
2.0 |
| C. |
Versement d'acomptes
(impôt et TPS) |
2.0 |
| D. |
Pénalités |
2.0 |
| E. |
Objections et appels
|
2.0 |
B.6.b. CALCULS ET CONCEPTS (Sections 56
- 58)
| 56. Concepts
généraux |
| |
Niveau |
| A. |
Types de revenu
|
3.0 |
| B. |
Types de déductions |
3.0 |
| C. |
Crédits d'impôt
non remboursables |
3.0 |
| D. |
Éléments non assujettis
à l'impôt |
2.0 |
| E. |
Espèces et charges
abonnées |
2.0 |
| F. |
Périodes comptables
|
2.0 |
| G. |
Dispositions de
récupération |
2.0 |
| 57. Calculs |
| |
Niveau |
| A. |
Revenu total |
2.0 |
| B. |
Revenu net |
2.0 |
| C. |
Revenu imposable |
2.0 |
| D. |
Crédits d'impôt
non remboursables |
2.0 |
| E. |
Impôts fédéraux
et provinciaux |
2.0 |
| F. |
Surtaxes fédérales
et provinciales |
1.0 |
| 58. Aliénation
de biens |
| |
Niveau |
| A. |
Types de biens |
2.0 |
| B. |
Concepts du prix
de base rajusté |
2.0 |
| C. |
Récupération de
la déduction pour amortissement et règles sur la perte
terminale |
2.0 |
| D. |
Règles relatives
à la résidence principale et choix possibles |
2.0 |
| E. |
Compensation des
pertes en capital grâce aux gains en capital |
2.0 |
| F. |
Règles relatives
aux pertes en capital
1. Reports en avant et en arrière
2. Perte apparente |
2.0
2.0 |
| G. |
Règles d'exonération
pour les gains en capital |
2.0 |
| H. |
PDTPE |
2.0 |
| I. |
Dispositions réputées,
y compris les règles sur le changement d'utilisation |
2.0 |
B.6.c. STRATÉGIES (Sections 59 - 64)
| 59. Règles
relatives au partage et à la distribution du revenu |
3.0 |
| 60. Régimes
de rémunération différée |
| |
Niveau |
| A. |
Option d'achat
d'actions |
2.0 |
| B. |
Ententes d'échelonnement
du traitement |
2.0 |
| C. |
Régimes de retraite
supplémentaire (les CR) |
2.0 |
| 61. Dons de
bienfaisance |
2.0 |
| 62. Planification
des investissements efficace sur le plan fiscal |
| |
Niveau |
| A. |
Utilisation de
divers moyens de placement |
3.0 |
| B. |
Répartition entre
des régimes agréés et non agréés |
3.0 |
| 63. Investissements
exonérés d'impôt |
| |
Niveau |
| A. |
Sociétés en commandite
|
2.0 |
| B. |
Actions accréditives
|
2.0 |
| C. |
Types de fiducies
de revenu |
2.0 |
| 64. Endettement |
| |
Niveau |
| A. |
Intérêt déductible
et non déductible |
3.0 |
| B. |
Avantages et inconvénients |
3.0 |
B.6.d. AUTRES CONSIDÉRATIONS FISCALES (Sections
65 - 69)
| 65. Répercussions
fiscales de la dissolution du mariage |
| |
Niveau |
| A. |
Aliments |
2.0 |
| B. |
Pensions alimentaires
pour enfants |
2.0 |
| C. |
Disposition des
biens |
2.0 |
| 66. Répercussions
fiscales des assurances et annuités |
2.0 |
| 67. Impôt minimum
de remplacement (IMR) |
2.0 |
| 68. Règles
relatives aux bureaux à domicile |
2.0 |
| 69. Prestations
d'automobile |
2.0 |
B.7. PLANIFICATION DE L'INVESTISSEMENT
(Sections 70 - 94)
B.7.a. RÉGLEMENTATION (Section 70)
| 70. Réglementation
des valeurs mobilières et des professionnels de la vente |
| |
Niveau |
| A. |
Commissions des
valeurs mobilières |
2.0 |
| B. |
OAR / ACCOVAM |
2.0 |
| C. |
Bourses |
2.0 |
| D. |
Règlements fédéraux
et provinciaux sur l'assurance |
2.0 |
| E. |
Divulgation sur
des éléments comme la rémunération / Prospectus |
2.0 |
B.7.b. MOYENS DE PLACEMENT (Sections 71
- 84)
| 71. Instruments
du marché monétaire / Bons du Trésor / Quasi-espèces |
3.0 |
| 72. CPG / Dépôts
à terme |
3.0 |
| 73. Titres
hypothécaires |
2.0 |
| 74. Titres
de sociétés d'État et d'organismes fédéraux et provinciaux |
2.0 |
| 75. Obligations
de sociétés / Débentures |
2.0 |
| 76. Titres
convertibles |
2.0 |
| 77. Actions
privilégiées |
2.0 |
| 78. Actions
ordinaires |
2.0 |
| 79. Fonds communs
de placement |
| |
Niveau |
| A. |
Sociétés de fonds
mutuels |
3.0 |
| B. |
Sociétés d'investissement
à capital fixe |
3.0 |
| C. |
Fiducies d'investissement |
3.0 |
| D. |
Fonds mutuels de
travailleurs |
3.0 |
| 80. Investissements
adossés à des assurances |
| |
Niveau |
| A. |
Fonds distincts
|
3.0 |
| B. |
Annuités |
3.0 |
| C. |
Assurance-vie entière
ou universelle |
3.0 |
| 81. Immobilier
: droit de propriété direct ou indirect |
2.0 |
| 82. Options,
marchés à terme et dérivés |
| |
Niveau |
| A. |
Concepts |
2.0 |
| B. |
Types
1. Options
2. Investissements indexés
3. CPG indexés
4. Marchés à terme / Swaps |
1.0
1.0
1.0
1.0 |
| 83. Imposition
des investissements |
| |
Niveau |
| A. |
Actions |
2.0 |
| B. |
Obligations |
2.0 |
| C. |
Fonds communs de
placement / Fonds distincts |
2.0 |
| 84. Divers |
| |
Niveau |
| A. |
Investissements
internationaux |
1.0 |
| B. |
Biens tangibles
(recouvrables) |
1.0 |
B.7.c. THÉORIE DE L'INVESTISSEMENT, ENVIRONNEMENT
ET MARCHÉS FINANCIERS (Sections 85 - 89)
| 85. Types de
risque de placement |
| |
Niveau |
| A. |
Affaires |
3.0 |
| B. |
Marché |
3.0 |
| C. |
Réinvestissement |
3.0 |
| D. |
Taux d'intérêt |
3.0 |
| E. |
Pouvoir d'achat |
3.0 |
| F. |
Négociabilité |
3.0 |
| G. |
Liquidité |
3.0 |
| H. |
Politique |
3.0 |
| I. |
Taux de change |
3.0 |
| 86. Évaluation
du risque |
| |
Niveau |
| A. |
Déviation standard
|
2.0 |
| B. |
Bêta (risque du
marché) |
2.0 |
| 87. Influence
du temps sur le risque d'investissement |
| |
Niveau |
| A. |
Effets du temps
|
3.0 |
| B. |
Durée et convexité |
1.0 |
| 88. Méthodes
d'évaluation des actions |
| |
Niveau |
| A. |
Modèle de l'escompte
de dividendes |
2.0 |
| B. |
Ratio cours-bénéfice
|
2.0 |
| 89. Évaluation
du rendement du portefeuille |
| |
Niveau |
| A. |
Valeurs repères |
2.0 |
| B. |
Rendement pondéré
dans le temps ou selon la valeur monétaire |
2.0 |
B.7.d. STRATÉGIES ET TACTIQUES (Sections
90 - 92)
| 90. Pratiques
de placement |
| |
Niveau |
| A. |
Moyenne d'achat
|
3.0 |
| B. |
Régimes de réinvestissement
des dividendes |
3.0 |
| C. |
Plans de retraits
systématiques |
3.0 |
| 91. Stratégies
" actives " et " passives " |
| |
Niveau |
| A. |
Distribution des
échéances (tactique) |
2.0 |
| B. |
Affectation stratégique
de l'actif |
2.0 |
| C. |
Sélection des titres
|
2.0 |
| D. |
Portefeuilles indexés
|
2.0 |
| E. |
Sélection des échéances
|
2.0 |
| F. |
Achat / Stabulation |
2.0 |
| G. |
Ventes à découvert |
2.0 |
| 92. Diversification |
| |
Niveau |
| A. |
Importance |
3.0 |
| B. |
Types
1. Classes d'actifs
2. Envergure de la société
3. Industrie
4. Emplacement géographique
5. Style de gestion
6. Échéances (revenus fixes)
7. Risque de crédit |
3.0
3.0
3.0
3.0
3.0
3.0
3.0 |
B.7.e. THÉORIE MODERNE DU PORTEFEUILLE
(Section 93)
| 93. Aspects
de la théorie moderne du portefeuille |
| |
Niveau |
| A. |
Théorie (Markowitz)
|
1.0 |
| B. |
Corrélation des
classes d'actif |
2.0 |
| C. |
Hypothèses de l'efficience
du marché des capitaux |
2.0 |
| D. |
Anomalies |
2.0 |
B.8. LISTE DE CONTRÔLE - PME (Sections
94 - 101)
| 94. Relations
de travail |
| |
Niveau |
| A. |
Autonome |
2.0 |
| B. |
Contractuel |
2.0 |
| C. |
À commission |
2.0 |
| 95. Formes
d'organisation |
| |
Niveau |
| A. |
Individuelle |
2.0 |
| B. |
SNC |
2.0 |
| C. |
Sociétés en commandite
|
2.0 |
| D. |
Corporations |
2.0 |
| E. |
Fiducies |
2.0 |
| F. |
Fondations / Organismes
sans but lucratif |
1.0 |
| G. |
Associations /
corporations professionnelles |
1.0 |
| H. |
Coentreprises
|
1.0 |
| I. |
Franchises |
1.0 |
| 96. Avantages
et inconvénients de différentes structures d'entreprise |
| |
Niveau |
| A. |
Aspects juridiques
|
2.0 |
| B. |
Fiscalité |
2.0 |
| C. |
Exigences comptables
|
1.0 |
| D. |
Choix de la fin
d'exercice |
1.0 |
| 97. La constitution
en personne morale |
| |
Niveau |
| A. |
Inscription et
marques de commerce |
2.0 |
| B. |
Organisation du
capital social |
2.0 |
| C. |
Exigences légales
|
2.0 |
| 98. Définitions
de petites entreprises qualifiées |
2.0 |
| 99. Compte
de dividendes en capital |
2.0 |
| 100. Ententes
achat-vente |
2.0 |
| 101. Modes
d'évaluation de l'entreprise |
2.0 |
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